Wiele jednoosobowych działalności gospodarczych zaczyna działalność jako zwolnione z VAT. To wygodne - nie trzeba doliczać podatku do cen ani wysyłać co miesiąc plików JPK_VAT. Zwolnienie ma jednak swoje granice. Od 1 stycznia 2026 roku limit wzrósł z 200 000 zł do 240 000 zł.
Na czym polega zwolnienie podmiotowe
Jeśli wartość Twojej sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła limitu, możesz nie doliczać VAT do swoich faktur. Nie odliczasz też VAT od zakupów. Gdy zaczynasz działalność gospodarczą w trakcie roku, limit liczy się proporcjonalnie do liczby dni działalności.
Limit 240 000 zł
W 2026 roku ze zwolnienia może korzystać firma, której sprzedaż nie przekroczy 240 000 zł. Do limitu nie wlicza się m.in. kwoty VAT (bo jej nie naliczasz), sprzedaży środków trwałych i niektórych czynności zwolnionych z VAT z innego tytułu. Gdy przekroczysz limit, zwolnienie traci moc od czynności, którą przekroczono limit - od tej kwoty nalicza się już VAT.
Kiedy zwolnienie nie przysługuje
Niektóre firmy muszą być czynnymi podatnikami VAT od pierwszej faktury, bez względu na obroty. Dotyczy to m.in.:
- świadczenia usług prawniczych, doradczych (z wyjątkiem doradztwa rolniczego) i jubilerskich,
- sprzedaży niektórych towarów, np. wyrobów akcyzowych, nowych środków transportu, części do samochodów i motocykli, elektroniki czy wyrobów z metali szlachetnych,
- sprzedaży wysyłkowej (na odległość) niektórych towarów.
Lista wyłączeń jest dłuższa i szczegółowa - przed startem warto ją sprawdzić dla swojej branży.
Dobrowolna rejestracja do VAT - podstawowe informacje
Przedsiębiorca, który spełnia warunki korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT, może również zrezygnować z tego zwolnienia i zarejestrować się jako czynny podatnik VAT. Z taką rejestracją wiążą się określone obowiązki ewidencyjne i rozliczeniowe, a także możliwość odliczania podatku VAT od zakupów na zasadach przewidzianych w przepisach. Sposób rozliczania VAT zależy m.in. od rodzaju prowadzonej działalności, charakteru sprzedaży oraz dokonywanych zakupów.
Rejestracja do VAT
Zgłoszenie składa się na formularzu VAT-R przed wykonaniem pierwszej czynności opodatkowanej VAT. Jeśli przekroczysz limit, trzeba zarejestrować się niezwłocznie. Rezygnacja ze zwolnienia jest też ważna przez określony czas - nie można jej zmieniać z miesiąca na miesiąc.
Obsługa księgowa w TAX & FINANCE
W TAX & FINANCE zajmujemy się bieżącą obsługą księgową przedsiębiorców korzystających ze zwolnienia z VAT oraz czynnych podatników VAT. W ramach prowadzonej księgowości ewidencjonujemy sprzedaż, monitorujemy wartość obrotów w odniesieniu do obowiązujących limitów oraz przygotowujemy wymagane ewidencje, deklaracje i zgłoszenia podatkowe. Dbamy o terminowość rozliczeń i prawidłowy obieg dokumentów księgowych. Pamiętaj też o fakturach elektronicznych - przeczytaj co się zmienia z KSeF.
Najczęstsze pytania
Jaki jest limit zwolnienia z VAT w 2026 roku?
Od 1 stycznia 2026 roku limit wynosi 240 000 zł wartości sprzedaży w roku. Wcześniej było to 200 000 zł.
Co jeśli zaczynam firmę w trakcie roku?
Limit liczy się proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności w danym roku.
Czy każda firma może korzystać ze zwolnienia z VAT?
Nie. Są wyłączenia, np. usługi prawnicze i doradcze czy sprzedaż niektórych towarów. Wtedy trzeba zarejestrować się jako czynny podatnik VAT od początku.
Kiedy trzeba złożyć VAT-R?
Przed pierwszą sprzedażą opodatkowaną VAT, a po przekroczeniu limitu - niezwłocznie.
